Анализ налоговых вычетов по ндфл и порядок предоставления кемеровской области

Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п.

Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

ВАЖНО! Если доход сотрудника превышает 5 млн руб.
в год, превышающая сумма с 2021 года облагается по ставке 15%.

Пример расчета см. в типовой ситуации от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демодоступ бесплатно.

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов.

Анализ налоговых вычетов по ндфл и порядок предоставления кемеровской области

РФ на 2023-2024 годы

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Кому полагается вычет в размере 3 000 руб.

К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС.

Вычет в данном случае можно получить, только если налогоплательщик вносит накопительные взносы сверх того, что платит за него работодатель в обязательном порядке.

В данном случае предельная сумма также будет составлять 120 000 рублей.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

К такому виду расходов можно отнести следующие:

• добровольное страхование жизни, при условии, что страховой договор заключен не менее чем на 5 лет;
• взносы на дополнительное пенсионное страхование;
• взносы в любые негосударственные пенсионные фонды.

В данном случае также вычет будет ограничен суммой в 120 000 рублей.

Благотворительность

С сумм, отданных на благотворительные цели, тоже есть возможность получить вычет, то есть вернуть уплаченный НДФЛ.

Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@, подать которое возможно одним из следующих способов:

• либо вместе с декларацией 3-НДФЛ;
• либо по окончании камеральной проверки предоставленной декларации.

Подробнее: какие документы нужны для оформления налогового вычета

Образец заявления на возврат налога выглядит следующим образом:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Способы подачи в ИФНС такого комплекта документов четко определены ст. 78 и ст. 79 НК РФ:

• через ЛК (личный кабинет) на сайте ФНС;
• по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) через оператора ЭДО;
• либо на бумажном носителе (лично).

Кто получает вычет в упрощенном порядке (без подачи декларации и заявления)

Для оформления некоторых льгот действует и упрощенный порядок.

НК РФ) предоставляются в размере трат на благотворительность, обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное и медстрахование;

инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) снижают величину налоговой базы по НДФЛ для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов при продаже ими ценных бумаг;

имущественные (ст. 220 НК РФ) позволяют исключить из обложения НДФЛ часть сумм при купле-продаже недвижимости и иного имущества (в пределах лимитируемых сумм), а также доли в уставном капитале;

профессиональные (ст. 221 НК РФ) снижают сумму, облагаемую НДФЛ, по договорам гражданско-правового характера;

по убыткам от операций с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ) разрешают переносом текущих убытков понизить будущую налоговую базу (максимальная продолжительность — 10 лет);

по убыткам от участия в инвестиционном товариществе (ст.

ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

1. За очередной месяц подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И.

   Г.

2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Как отразить зарплату и налог в 6-НДФЛ разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

НК РФ).

Причем в последнем случае для родителя-одиночки (в т. ч. одинокого усыновителя, опекуна, попечителя) такая льгота дается в максимальном — двойном — размере. Получить такую же максимальную сумму может и один из родителей, но при условии, если второй напишет заявление об отказе от льгот.

Подробнее: как получить стандартные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Статья 219 НК РФ позволяет всем работающим гражданам — плательщикам НДФЛ вернуть из государственного бюджета часть средств, израсходованных ими на такие социальные нужды:

• на благотворительность в виде пожертвований (но не выше 25% облагаемого дохода);
• на свое обучение и на учебу своих детей, сестер и братьев (на детей — до 50 000 руб.

Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

• до 18 лет;
• до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

• 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
• 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
• 3 000 руб.

«ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный ”детский” вычет, а дополняет его»;

«Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: считайте правильно».

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

• смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
• признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
• если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем.

Причем источник поступлений, с которых берется налог, может быть разным: зарплата, премии, доход от сданного в аренду жилья и др.

В зависимости от категории, к которой отнесен налогоплательщик, облагаемый НДФЛ доход может быть сокращен на различные суммы:

• на 3000 руб. ежемесячно — для «чернобыльцев», лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь, инвалидов Великой Отечественной войны (ВОВ) и из числа других военнослужащих, по иным основаниям (полный перечень см. в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• на 500 руб. ежемесячно — для Героев СССР или Героев России, ветеранов ВОВ, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп и др. (весь перечень см. в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• на 1400 руб. ежемесячно — для родителя (усыновителя) на содержание 1-го и 2-го ребенка, 3000 руб. — на 3-го и любого последующего, 12 000 руб. (6000 руб.