Онлайн калькулятор материальной выгоды по беспроцентному займу в 2024 году

������������ ������ �� ����������� ������������� ������, ���������� �� ������������, ���������� �������� �� ����������

��� ����������� ���� ��� ���������� ��������� ������� �� ����������� ����� ������������ ������, ������� ��������� �������� �� ����������� ������������� ������, ���������� �� ������ �����������.

�������� ������ 1 ����� 1 ������ 422 �� ���� �������� ��������� ���������� �������� �� ������������ ���������� ����������� �� ������ ��������� ������������������ � � ����� � ������������. ������� � ������ ����������-�������� ���������, ��������� ������� �������� ������� ����� ������������� ��� ���� ������ ���� �� ��������� (������������� �����), �� ���������� �������� ��������� ���������� ��������.

������ ��������� ���������������� � �� ������� �����, ������ ��� ����� ������� ��������������� ������� ����� ������������� �� ���������.

земельные участки под ИЖС;

земельные участки, на которых расположен приобретаемый дом или доля в нем.

Но есть условие:

Полезные инструкции:

• как составить договор займа между физическим и юридическим лицом;
• как оформить беспроцентный заем от учредителя.

Как рассчитать материальную выгоду

Считать ее необходимо, если деньги выданы под ставку ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ.

Пример.

Вот вам и материальная выгода по займу сотруднику в размере 7,6 % (13,3 — 5,7) от суммы непогашенной задолженности, которая подлежит включению в его доход в целях исчисления НДФЛ.

Если выдача беспроцентных займов сотрудникам на предприятии не принимает массового характера, то вполне достаточно скромной и простой, но весьма надежной таблички в Exel. Не любите таблички или совсем нет времени ими заниматься? Не надо.

Онлайн калькулятор материальной выгоды по беспроцентному займу в 2024 году

Например, физическое лицо (гражданин) выдало юридическому лицу (компании) некоторую сумму в долг. В договоре прописано, что деньги были выданы в валюте иностранного государства, а возврат должен быть в рублях.

Пример

ООО «Ария» решило занять у учредителя компании по беспроцентному договору. Но в долг компания взяла не в рублях, а в евро. При этом вернуть деньги нужно в рублях.
На день возврата денег курс валюты изменился, и учредитель получил по факту больше денег, чем выдал по договору. ООО «Ария», как налоговый агент, должно удержать 13% с такого дохода физлица.

Раз курс иностранной валюты изменился, физлицо получит больше денег, чем выдало.

Онлайн калькулятор материальной выгоды по беспроцентному займу в 2024 году для начисления пенсии

Одним из них является то, что если цель БЗ определяется как строительство или приобретение в нашей стране жилья, а также земли для его строительства, то МВ по таким БЗ доходом не признается. При этом работник, которому выдан такой БЗ, должен иметь право на имущественный вычет. Этот вычет должен быть подтвержден специальным уведомлением, выданным налоговым органом, форма которого утверждена приказом ФНС РФ от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.

Таким образом, пока сотрудник не принесет указанное уведомление, бухгалтер каждый месяц удерживает у него НДФЛ с МВ по БЗ.
После подтверждения права на имущественный вычет НДФЛ не начисляется, однако ранее удержанные суммы НДФЛ работодатель вернуть не может, так как они не считаются излишне удержанными согласно п. 1 ст. 231 НК РФ.

выдан беспроцентный заем (материальной выгодой признается сумма процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых);

Соответственно, заимодавец в подобной ситуации становится налоговым агентом по НДФЛ.

Материальная выгода в отчетности по НДФЛ

Информацию, связанную с доходом в виде материальной выгоды по займу и НДФЛ с него, нужно отразить в расчете по форме 6-НДФЛ.

Здесь стоит отметить, что у орагнизации/ИП не всегда может быть возможность удержать НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, и перечислить его в бюджет (например, если заем выдан физлицу, не являющемуся работником, и других доходов, кроме займа, организация/ИП ему не выплачивает). В этом случае заимодавцу необходимо не позднее 25 февраля года, следующего за годом, в котором НДФЛ не был удержан, сообщить об этом в ИФНС, а также самому физлицу (п. 5 ст.

Онлайн калькулятор материальной выгоды по беспроцентному займу в 2022 году

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 предусмотрена возможность регистрации выданных займов сотрудникам и отражения материальной выгоды в случае применения пониженного процента по займу.

Журнал документов Займы сотрудникам появится в разделе Зарплата автоматически после установки флага Выдаются займы сотрудникам (раздел Настройка – Расчет зарплаты).

Ранее Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ внес изменения в п.90 ст.217 НК РФ, согласно которым доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021–2023 годах, освобождались от НДФЛ.

До 31 декабря 2023 года программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.

Внимание! Материальная выгода по займам, полученная в 2021 – 2023 гг., освобождалась от обложения НДФЛ. Однако с 2024 г. освобождение не действует – налоговым агентам придется рассчитывать налог с такой матвыгоды.

Если организация/ИП выдала работнику или иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем или же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/иного физлица, по общему правилу, возникает облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016.

БЗ) досрочно.

Выдан беспроцентный заем: бухгалтерский учет

Рассмотрим, какие проводки по беспроцентному займу сотруднику должен сделать бухгалтер. Для расчетов по займам сотрудникам планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.200 № 94н, предусмотрен счет 73.

Описание

Дт

Кт

Документы

Проводка по выдаче беспроцентного займа работнику деньгами

73.1

50 (51)

Расходный кассовый ордер (платежное поручение, выписка банка)

Проводка по погашению денежного БЗ работником

50 (51)

73.1

Приходный кассовый ордер (платежное поручение, выписка банка)

Счет финансовых вложений в проводках по выданным беспроцентным займам сотрудникам не используется, это указано в инструкции к плану счетов по счету 58.

При выдаче такого вида БЗ работодатель должен учесть некоторые нюансы налогообложения. Что касается налога на прибыль, то передача денег или вещей в качестве займа расходом не считается (п. 12 ст. 270 НК РФ), а возврат займа не считается доходом (п. 10 ст. 251 НК РФ). Денежные займы НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
По договору неденежного займа имущество работодателя переходит в собственность сотрудника. В п. 1 ст. 39 НК РФ реализация приравнивается к передаче права собственности на вещи, а, согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, реализация называется объектом для НДС. Поэтому передача вещей по договору БЗ попадает под обложение НДС.
Цена переданного имущества определяется как рыночная в текущий момент.

При этом количество дней расчетного периода в нашей формуле будет касаться только тех дней, когда действовал заем. Таким образом, это может быть либо полный месяц, либо его часть, если заем был выдан/погашен не в первый/последний день месяца.

Пример расчета материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях от КонсультантПлюс Работодатель 5 июня 2024 г. выдал работнику Иванову А.А. заем на сумму 200 000 руб. на срок 12 месяцев под 4% годовых. Ставка рефинансирования Банка России…Посмотреть пример полностью можно в КонсультантПлюс.

Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Больше информации о МВ ищите в этой статье.

Налогообложение материальной выгоды

Сумма МВ является налоговой базой для НДФЛ (ст. 210 НК РФ). Налог считается по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов (п. 2–3 ст.

Налогообложение процентов по займам в этом случае обязательно (ст. 209 НК РФ). То есть вам нужно самостоятельно рассчитать доход, налог к уплате и подать декларацию 3-НДФЛ.

Отправить документы в ИФНС можно заказным письмом по почте, через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы, через онлайн-сервис «Налогия» или отнести в налоговую инспекцию лично.

Такая же ситуация, когда организация получила заем от физического лица.

Чаще всего организации берут в долг у своих же сотрудников, поэтому НДФЛ с процентов по займу удержать и перечислить в бюджет должна эта организация (налоговый агент).

Если организация дает в долг физлицу, то у получателя денег возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ.