Главная - Cемейное право - Оплата ндс при выполнении работ иностранной компании на территории рф

Оплата ндс при выполнении работ иностранной компании на территории рф


оплата ндс при выполнении работ иностранной компании на территории рф

����������� ����, ��������, �������, ��� � ��������� �������� ���������� ����������� �� ����� ���� �������� ��������� �������, ��� ��� �� ���������� � ����������� ����������� ������� �� ����� � ��������� ������ � ��, ��� �������������� ��������������� �������������� � ���������� �� ����.

�� ��������������� �������� ����� ����� ��������� ������� ����������� �����:

  • ������������� ���������� ������� ������������ ���� ���������� ��������� �� 4 ���� 2006 �. � 1782/06;
  • ����������� ������� ������������ ���� �� �� 11 ������ 2009 �. � 16190/08;
  • ������������� �������� ������������ �������������� ���� �� 6 ������� 2015 �. � 09��-27322/2015 �� �� ���� � �40-198775/14.

���� � ����������� ����� ��������������� ������������ �� ������ �. 2 ��. 11, �. 1 ��. 83, ���. 2 �. 2 � �. 7 ��. 84 �� ��.


Подробные разъяснения по этому моменту даны в письмах Минфина от 22.06.2010 № 03-07-08/181, от 29.04.2010 № 03-07-14/30.

Уплата НДС налоговыми агентами производится по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).

База налогообложения и налоговая ставка

В соответствии с п. 1 ст. 161 НК РФ налоговая база — это сумма дохода поставщика-иностранца с учетом налога. Это значит, что при перечислении денег иностранному контрагенту российская компания должна будет удержать НДС и перечислить его в бюджет. Данный момент обязательно нужно учитывать и, чтобы не было потом недоразумений с поставщиком услуги, фиксировать в договоре, указав такую цену на услугу, которая при удержании НДС продолжала бы устраивать контрагента.

См.

Оплата ндс при выполнении работ иностранной компании на территории рф

При этом Минфин считает, что в качестве иностранных поставщиков услуг следует учитывать не только компании, но и индивидуальных предпринимателей-иностранцев (письмо от 22.06.2010 № 03-07-08/181). Чтобы узнать, не состоит ли иностранец-поставщик на налоговом учете в РФ, стоит зайти на сайт ФНС и попробовать узнать его ИНН. Заметим также, что импорт услуг не требует таможенного оформления.

  • услуг нет в перечне освобожденных от НДС по ст.

    149 НК РФ.

Если услуги иностранного поставщика не облагаются НДС (освобождены от уплаты НДС), то обязанности по уплате налога за иностранного контрагента не возникает (см. письма Минфина России от 17.08.2012 № 03-07-08/252, от 11.07.2012 № 03-07-08/177, от 11.10.2011 № 03-07-08/284, от 02.09.2011 № 03-07-08/274).

Оплата ндс при выполнении работ иностранной компании на территории рф с

НК РФ Если “упрощенец” покупает (получает) государственное или муниципального имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениямиАбзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государствуПункт 4 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” приобретает имущество и (или) имущественные права должника, который признан банкротомПункт 4.1 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” в качестве посредника с участием в расчетах реализует товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФПункт 5 ст.

Оплата ндс при выполнении работ иностранной компании на территории рф в 2022

Кто платит НДС

Ответ на вопрос, кто является плательщиком НДС, содержится в ст. 143 НК РФ. Согласно ей налогоплательщиками НДС являются:

  • юридические лица — российские и иностранные компании (абз. 2 п. 2 ст. 11 НК РФ);
  • индивидуальные предприниматели (абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ);
  • лица, перемещающие товары через таможенную границу.

В большинстве случаев налог уплачивает продавец товаров (услуг) на общей системе налогообложения. Но бывают и исключения, когда налог платит покупатель, как налоговый агент по НДС.
Например, при сдаче макулатуры. Как в этом случае оформляется счет-фактура и книга продаж у продавца узнайте в Типовой ситуации КонсультантПлюс.

Для того чтобы узнать, является ли хозяйственная операция импортом услуг, необходимо удостовериться, что:

  • место оказания услуг — территория РФ;

Место оказания услуг определяется в соответствии со ст. 148 НК РФ. НДС облагаются только услуги, местом оказания которых является территория РФ. В частности, в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК указано, что если покупатель услуги ведет хоздеятельность на территории РФ, то и местом ее оказания будет Россия.

В этой же статье дан расширенный перечень услуг, которые попадают под действие указанного подпункта.

  • поставщик — иностранная компания, которая не зарегистрирована в России в качестве налогоплательщика;

Если иностранная компания-поставщик не зарегистрирована в России как налогоплательщик, то российский покупатель услуг выступает в качестве налогового агента (п. 2 ст. 161 НК РФ).

� ��. 161 �� �� �������, ��� ��� ������������ ���������� ������������ �������, ����� ��� ����� �� ���������� ���������� ��������� � �����������, �� ���������� �� ����� � ��������� ������ ��, ��� �� ���� ��������� � ���������� ���������� ��������, ��� ��������� �����.

������ �� �. 2 ��. 11 �� �� �������������, ����� �������� ������� � ����������������� ����������� ��������, ��������� �� ���������� ���������� ���������.

��� ����� ����������� ������� ������, ������� � ���, ����������� �������� � �� ������������ �������������, �������� �� ���������� ������, �������� ���������������� ������������ ������ ������ �������.

Получите пробный доступ и бесплатно ознакомьтесь с образцами документов.

Классификация плательщиков НДС

Всех плательщиков НДС можно условно разделить на 2 группы:

  • налогоплательщики внутри страны, уплачивающие налог с реализации товаров (работ, услуг);
  • налогоплательщики, уплачивающие налог при ввозе товаров на таможенной границе.

Группа налогоплательщиков ввозного НДС существенно больше, чем налогоплательщиков внутреннего налога, поскольку практически все лица при ввозе товаров являются плательщиками НДС, в то время как внутренний налог уплачивают не все хозяйствующие субъекты.

Когда налогоплательщиками НДС являются государственные органы

Действующая редакция Налогового кодекса РФ не содержит норм, согласно которым государственные и муниципальные органы являются налогоплательщиками НДС (ст. 143 НК РФ).

����� ��������

������� ����� ����������� ����� “������ ����� ����”

���������� ��� ������.��

� �������� ������ � ������������ ������������� ������ ��������� ������, ��� ������ ��������� � ���������� � ������ ���, � ������ ���� ����������� �������� ����� ���� ������������ ������������� �� ���������� ������, �� ������������ ����� ����� ���� �������� �������������.

������ ������� ������ � ����������� ����� ������������ �������������� � ������ ��������.

���, ������ ������ �������, ��� �������� ����� �� ����� ������������ �������������, � �������� �������� ������ ����������� �����������, ������ ��� ���������� �����������, ������� ����������� ��������� ������, ����������� ���������� ������, ��������������� ��. 161 �� ��. � ��� ���������� ��������� � ��������� � ���� ����� ����� (��������, ������ ������� ������ �� 10 �������� 2014 �.

Что касается такого режима налогообложения как ЕСХН, то с 01.01.2019 такие лица обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Но при соблюдении ряда условий плательщики ЕСХН вправе получить освобождение от уплаты НДС. Подробнее об этом мы рассказали здесь.

ИП, будучи плательщиком НДС, может также получить освобождение от обязанностей по уплате этого налога на основании ст.
145 НК РФ.

См. также материал«Как получить освобождение от уплаты НДС в 2022-2023 годах?».

Предприниматель на любом режиме налогообложения обязан уплачивать ввозной НДС при пересечении таможенной границы (ст. 143 НК РФ).

Организация — плательщик НДС

По общему правилу все организации являются плательщиками внутреннего НДС. Однако Налоговым кодексом РФ регламентированы случаи освобождения от исполнения по уплате налога (ст.

РФ). Территория Таможенного союза в 2020 году включает в себя территории 5 стран: Республики Беларуси, Республики Казахстан, Российской Федерации, Республики Армении, Кыргызской Республики. Исчисление и уплата налога производится в соответствии с налоговым законодательством, Таможенным кодексом и законом «О таможенном регулировании в РФ» от 27.11.2010 № 311-ФЗ.

ИП — плательщик НДС

При регистрации лица в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя у него автоматически возникает обязанность по исчислению и уплате в бюджет сумм НДС и подаче налоговой декларации по НДС, если он не подал заявление о применении одного из спецрежимов с момента регистрации.

Предприниматель перестает быть налогоплательщиком НДС при изменении общего режима налогообложения, присваиваемого впервые зарегистрированному предпринимателю по умолчанию, на специальные режимы — УСНО, ПСН.

НК РФ).

Подробности см. здесь.

Освобождение от обязанностей предоставляется на определенный срок и при соблюдении определенных условий. Распространяется данная норма только на внутренний НДС.

Если лицо не является налогоплательщиком НДС, то оно не уплачивает внутренний НДС, но при ввозе уплатить НДС обязано. Права на вычет НДС у данных лиц также потеряны (подп.

3 п. 2 ст. 170, подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Не обязаны платить внутренний НДС лица, применяющие:

  • УСНО (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ);
  • ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

Однако в случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от уплаты НДС, счетов-фактур с выделенным налогом обязанность по уплате НДС возникает (п. 5 ст.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *