При продаже земли между родственниками какой оплачивается налог и кем

В 2021 году все больше россиян продают квартиры в Болгарии. В этой ситуации вопрос уплаты налогов выходит на первое место. Есть ряд юридических и налоговых вопросов, которые вы должны учитывать, если планируете продать недвижимость в Болгарии. Иностранцы платят те же налоги и сборы, связанные с недвижимостью, что и местные граждане. Болгария предлагает низкие налоговые ставки.

Порядок и ставки налогообложения регулируются Законом Болгарии о налогах на доходы физических лиц. Налоговый год в стране равен календарному и длится с 1 января по 31 декабря. При проведении сделки дистанционно продавец оплачивает подготовку документов. В 2021 году эта сумма составляет от €100 до €300 в зависимости от особенностей объекта.

Налоги при продаже недвижимости в Болгарии

Продажа недвижимого имущества подразумевает уплату налога. Такой порядок предписывает закон Болгарии «О налогах на доходы физических лиц». Этот нормативный документ определяет особенности налогообложения, в том числе доходов, полученных при продаже объектов недвижимого имущества.

Если недвижимость находится в общей собственности, например, у супругов, необходимость уплатить налог может возникнуть только у одного из них. Например, для одного из супругов это первая продажа в налоговом году, тогда как для другого — вторая или третья по счету продажа квартир в личной собственности. Каждый из супругов подает отдельную налоговую декларацию, где указаны все полученные доходы от сделок с недвижимостью.

В ряде случаев доходы от продажи недвижимости не всегда облагаются налогом. В 2021 году для этого должно быть соблюдено хотя бы одно из условий:

1. Продажная цена ниже или такая же, какой была при покупке — то есть прибыль отсутствует.

2. Вы продаете только одну квартиру или дом за один налоговый год, которые находились в собственности минимум 3 года.

3. Вы продаете два или более объекта недвижимости за один налоговый год. Срок владения составляет 5 лет и больше.

4. Объект приобретен по наследству или завещанию.

​

Какие налоги оплачивает покупатель

Теперь возникает вопрос, кто должен платить местный налог при оформлении сделки. Согласно статье 45 Закона Болгарии «О местных налогах и сборах», местный налог должен уплачивать покупатель недвижимости, если не согласовано иное. В случае договоренности о разделении налога между двумя сторонами, они несут солидарную ответственность. Также возможно, что стороны договорились об уплате налога продавцом. Покупатель и продавец должны прийти к соглашению, кто будет платить местный налог. Этот сбор оплачивается у нотариуса при подписании сделки.

Местный налог является одним из самых значительных налогов, которые взимаются при покупке недвижимости в Болгарии. Его полное название — Налог на приобретение имущества в дар или за вознаграждение. Согласно Болгарскому закону о местных налогах и сборах, он должен быть уплачен в первую очередь, и только после этого сделка может быть внесена в реестр. Налог в большинстве регионов Болгарии на данный момент составляет 3% от оценочной стоимости недвижимости. Максимальная ставка в 2021 году достигает 3.3%.

Размер — как формируется налог при продаже недвижимости в Болгарии?

Собственник платит налог от продажи объекта недвижимости. Базой налогообложения выступает не продажная стоимость квартиры, а прибыль продавца. Например, квартира была куплена в 2017 году за 25 000 евро. В 2021 она продана за €28 000. Прибыль составляет €3 000. От нее отнимают 10% на расходы — €300. Оставшаяся сумма €2 700 и будет облагаться налогом в размере 10%. В бюджет Болгарии после заключения такой сделки нужно уплатить €270.

Порядок оплат — как и когда платить

Налоги, связанные с недвижимостью в Болгарии, необходимо оплачивать по месту расположения объектов. Чтобы рассчитаться с государством, подают декларацию в ТД НАП. Эта аббревиатура означает: Территориальная Дирекция Национального Агентства по Доходам. Обратиться в организацию нужно в городе, где находится проданная недвижимость. Там же можно оплатить налог. Сделать это возможно как лично, посетив офис, так и не приезжая в Болгарию, на сайте организации https://nra.bg/.

Необходимо провести оплату до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, квартира продана в 2020 году. Отличаться о доходах и уплатить налог нужно до конца апреля 2021 года.

Штрафы и наказания

За просрочку налоговых платежей начисляется пеня 4-5% годовых по ставке рефинансирования Национального банка Болгарии.

Какой налог на недвижимость в Болгарии для Россиян?

Продавая недвижимость в Болгарии, резиденты Российской Федерации платят налог согласно налоговому кодексу РФ.

Согласно статье 217.1 Налогового Кодекса РФ, подлежит налогообложению только недвижимость, находившаяся в собственности менее 5 лет, а в ряде случаев — меньше 3 лет. К этим случаям относятся:

• Передача имущественного права по наследству или договору дарения между гражданами, являющимися родственниками. Порядок родства определяет Семейный кодекс РФ.

• Приобретение права собственности на недвижимость в результате приватизации.

• Приобретение права собственности по договору пожизненного содержания с иждивением.

• Проданная жилая недвижимость или доля в совместном владении являлась единственным жилым объектом в собственности владельца на дату продажи.

​

Если объект недвижимости подлежит налогообложению, налог составляет 13%. Снизить базу налогообложения можно документами о подтверждении расходов. Для снижения финансовой нагрузки применяют имущественный и налоговый вычет:

• Для жилых объектов недвижимости — до 1 млн рублей;

• Для нежилой недвижимости — до 250 тыс. рублей.

Россия и Болгария подписали договор об избежании двойного налогообложения. Если вы заплатили налог в стране, где находится недвижимость, но его ставка меньше, чем в России, то оплате подлежит только разница. Путаница может возникнуть из-за разных требований к срокам владения недвижимостью. Так, в Болгарии не нужно платить налог на прибыль от реализации недвижимости, которой вы владели 3 года. В России в этом случае придется заплатить 13% от прибыли, ведь срок владения менее 5 лет.